年底开完工资补发没计提的工资怎么记账

2025-03-26 11:49:18

1、首先,我们先看一下计提工资的账务处理:借:管理费用/销售费用/研发费用/制造费用等贷:应付职工薪酬 应交税费-个人所得税 其他应收款-社保(代扣代缴个人部分)

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2、下月,公司实际发放工资时,要做以下账务处理:借:应付职工薪酬贷:银行存款

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3、如果公司少计提了员工工资,少计提的部分是需要支付给员工的,那么需要补记相应的工资费用,补缴少交的个人所得税(不影响代扣代缴社保部分),账务处理为:借:管理费用/销售费用/研发费用/制造费用等(少计提的部分)贷:银行存款 应交税费-个人所得税

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4、如果补记少计提的员工工资属于跨年调整,上年报表已经完结,那么需要使用以前年度损益科目进行操作,账务处理为:借:以前年度损益调整贷:银行存款 应交税费-个人所得税

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5、同时,调整未分配利润,账务处理为:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

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