中小企业节税与合理避税方法

1、一、可以将企业注册为增值税小规模纳税人。《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额；销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。根据规定这个范围还是很宽松的，只要年不含税销售额低于500万，就可以认定为增值税小规模纳税人。

2、二、小规模纳税人的增值税优惠政策。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，纳税人以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合计销售额，判断是否达到免税标准。同时，小规模纳税人合计月销售额超过10万元、但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。为了最大限度释放政策红利，总局明确了执行标准，以是否办理税务登记或者临时税务登记，作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的纳税人，均可享受月销售额10万元以下免税政策。也就是说，办理了税务登记的小规模纳税人，月不含税销售额低于10万元的，免增值税。

3、三、所得税税收优惠。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超夸臾蓠鬏过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业的标准：一、指从事国家非限制和禁止行业，二、同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。注意，从业人数是全年累计在册员工人数，不是平均在册员工人数。从业人数=月在册员工人数*12，月在册员工人数=月初月末在册员工人数的平均数。例如某公司月初在册员工29人，月末31人，那么从业人数是(（29+31）/2)*12=360人。以上优惠政策不局限于是否认定为小规模纳税人，只要符合小微企业的标准，就享受以上政策。这项政策2019年开始，暂定执行三年。

4、四、如果已经认定为增值税一般纳税人，但是符合小规模纳税人的标准，可以转登记为小规模纳税人，就可以享受小规模纳税人的优惠政策。

5、五、超过免税额的小规模纳税人，增值税征收率3%，销售不动产的小规模纳税人的征收率5%。

6、六、如果企业不符合小规模纳税人的认定标准，也不符合小微企业的认定标准，说明企业有一定的规模，已经跨入中型企业的行列。可以筹划节约税款的方法有以下几种：1、控制增值税税负率，根据每月可邻拌县六抵扣的进项税控制销项税，然后开发票，这样既可以缴纳合理的税款，也可以避免增值税税负率波动，降低税务风险。2、申报高新技术企业，研发费用可以加计扣除，所得税税率是15%。3、聘用1名残障人士，可以降低或免除残疾人保障金。注意这个要社保局报备。4、报销员工的私家车油费。如果公司有几辆公务车，同时报销的油费不多，可以要求报销油费的员工提供加油发票，发票抬头要求是公司的名字和纳税识别号。如果公司没有公务车，可以和员工签订汽车租赁合同，租赁费1元/月，报销汽油费。5、给员工报销电话费，可以用公司的名字开户，将电话号码给员工使用。6、指定合理的差旅费报销制度，员工出差期间的合理金额的餐费，可以计入差旅费。