编制会计现金流量表的方法

1、第一、要编制现金流量表首先第一步就是确定”补充材料的现金及现金等价物的净增加额”。公式为：现金的期初余额=资产负债表中的“货币资金”期初余额；那么现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

2、第二、明确主表中的“由于各项筹资活动产生的现金流量的净额”。举例说明公式如下：1.吸收投资所收到的禊耗髻编现金=【实收资本或股本期末数 - 实收资本或股本期初数】+【应付债券期末数 - 应付债券的期初数】2.通过借款收到的现金=【短期借款期末数 - 短期借款期初数】+【长期借款期末数-长期借款期初数】，当然还有其他现金流量比如偿还债券以及收到其他筹资渠道的现金等等。就不一 一举例了。

3、第三、明确主表中“投资活动产生的现金流量的净额”比如：1.收回投资所收到的现金=【短期投资鲋逐噗瘀期初数-短期投资期末数】+【长期股权投资期初数-长期股权投资期末数】+长期债权投资期初数-长期投资债权亏坚橘锝期末数】这个公式中，如果期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。2.收到投资收益所收到的现金=【利润表中投资收益-（应收利息期末数-应收利息期初数）-应收股利期末数-应收股利期初数）】喜欢会计知识的其他比如固定资产折旧等等可自行专注学习。

4、第四、明确主表“经营活动产生的现金流量净额”。例如：1.销售收入或提供劳务获得的现金=【利润表中主营业务收入x（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额 - 应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额；2.【收到税费返还=应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额】+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数。

5、第五、特别说明下支付给职工以及为职工支付的现金。公式如下：支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”、+成本及费用明细表中“劳动保护费”。

6、第六、特别说明支付的各项税费。公式如下：支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方累计数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目发生额。（实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税）

7、第七、特别说明购买商品以及接受劳务支付的现金。这部分现金=利润表中主营业务成本+【（存货期末余额-存货的期初余额)x(1+17%)+剔除税金的其他业务支出+（应付票据期初余额-应付票据期末余额）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（预付账款的期末余额 - 预付账款的期初余额）】