所得税会计分录怎么做

1、企业所得税需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴；年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。

2、按季度计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-所得税

3、根据季度计提结果，预缴所得税：借：应交税费-所得税贷：银行存款

4、根据年度汇算清缴结果，如需补缴所得税：借：以前年度损益（需补缴的部分）贷：应交税费-所得税同时，需结转利润分配：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益

5、根据年度汇算清缴结果，如前期多缴所得税，则做与上述4相反的分录。

6、企业可以进行多缴退抵税申请，可以选择哟遏悉煲退税或抵缴以后年度所得税：A、申请退税：借：银行存款或其他应收款贷：应交税费-所得税（冲平账户）B、抵缴以后年度所得税：借：所得税费用贷：应交税费-所得税（冲平账户）