内控关键点之一：合同审核-财务经理学院

1、为什么要进行合同审核？

2、合同审核的要求是什么？2.1合同审核是内控的要求，有很多潜在风险；合同涉及很多，公司与公司的业务往来、融资投资合同包括劳动合同都有很多争议点，所谓争议就是风险点。

3、2.2合同审核是合规性要求，也是公司管理要求；合同的签订既要满足国家法律，也要服从公司内部制度。

4、2.3合同审核是审核合同流程的要求，也是财务核算的要求；每个合同的签订，各个部门要有流程，按顺序签字。

5、2.4左佯抵盗合同审核是资金风险管控的要求，也是税务风险管控的要求；若是发票开早了，货物仅仅交付一半或是还未进行交付，然后100%的发票已经开出去了，销项税提前一个月、半年都不止，加速了资金的流出，都是没有必要的，占用资金流属于内部失控的现象。

6、2.5左佯抵盗合同审核是预算的要求；在册的合同比较好预测，但尚未发生的合同也是我们预算的组成部分，如果一个合同，我们的收入裘粹挺咪永远大于支出，那么可以，如果收入小于支出，流入太慢，我们需要垫资大于利润的情况，合同的表象是盈利的，实际却是亏损的。

7、2.6合同审核是信用体系管控的要求；

8、2.7合同审核是供应商管理的要求；无论作为客户还是供应商，都应该对合作商进行评级、归纳整理，履约较好的继续合作，履约历史不好的，之前没有按时履约的，及时上报管理层,进行处理。

9、2.8合同审核是预决算的依据、执行和终止的依据。

10、合同审核过程中的涉砉媳疸绍税问题？3.1签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人；3.2营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税；3.3明确提供发票类型、税率的要求；3.4明确提惚改刮擗供发票的时间要求；3.5应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款；3.6在合同条款中加入虚开条款，“三流一致”，三流指物流、资金流、票流；3.7合同应约定应派专人或使用挂号信件及特快专递等方式，开具后及时送达对方。

11、关于合同的思考4.1合同是一致意思的表示，任何引起歧义的事项都需要事先澄清；4.2同而合之，合而不同；4.3所有资产，负债，权益都应来自于合同；4.4中国不重合同重执行；4.5契约精神；4.6合同不是为了挖坑；4.7合同的阅读权限及下发；4.8合同的后续管理。

12、合同审核点

13、合同头部：1性质 （介定准确，什么类型）2编号（公司编号规则）3主体（对方是否注册公司，是否有资质）4目的（当事人签订合同的意图）

14、合同正文：

15、合同附则：1适用法律 2通知送达3效力位阶 4有效期 5文字书写6生效

16、合同附件：1有效期2授权3其他

17、合同尾部：1签字盖章2签约时间3签约地点

18、财务审核合同应该是一个习惯，一个必须的工作内容之一，而不是可有可无的，否则我们基本上帮不到业务。

19、合同审核的那些“坑”或有条款技术附件开票条款到货时间验收时间质保期条款付款条款 货物服务明细ARAP

20、合同审核原则7.1.利益责任公平7.2.风险可控7.3.商业模式预算结算7.4.范围清晰可控7.5.意思明确无歧义7.6.应用标准明确7.7.违约罚则明确7.8.服务为先，换位思考

21、合同管理原则8.1.建立分级授权管理制度8.2.实行统一归口管理8.3.明确职责分工8.4.健全考核与责任追究制度