常用较难会计科目的处理方法

1、税务局检查后需要补交所得税：调整应交所得税: 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税

2、将以上余额转入利润分配：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

3、补交税款时：借：应交税金-应交所税税 贷：银行存款

4、购进原材料发票未到：借：原材料 贷：应付账款-暂估应付款下月初用红字冲销

5、收到发票时：借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款

6、职工福利的房屋折旧：借：管理费用 贷：累计折旧

7、代垫运费的账务处理：垫付运费时：借：其它应收款-垫支运费-**单位 贷：银行存款等

8、收到运费时：借：银行存款等 贷：其它应收款-垫支运费-**单位