如何做好经营分析-财务经理学院

1、财务分析？经营分析？报表是做给谁看的？• 高层：财务分析（财务报表）与韦蛾拆篮经营分析（经营管理分析或报告）• 中层：经营分析（经营管理分析或报告）

2、报表类型？• 管理报表• 会计报表• 税务报表• 统计报表

3、经营分析三个基本元素：• 指标和报表--以事实为基础• 分析报告--分析和发现以事实为基础的问题• 分析会议--从问题讨论到行动计划

4、管理=实时数据+分析预警+判断决策经营报表之功能：- 监控与分析业绩表现- 沟通传达分析结果- 财务分析- 绩效管理

5、构建企业的经营分析体系

6、建立经营分析(绩效评估)指标体系以客户为导向建立经营分镙龟陛鹜析指标体系• 理解企业战略：了解企业战略，明确公司未来走向• 理解行业商业模式：了解公司业务、培养业务敏感性• 理解管理层的考核重点• 理解企业面临的机遇与挑战经营分析人员的高度决定了报告的深度关键业绩指标、绩效考核指标、经营分析指标

7、西南航空-BSC-关键成功因素法

8、定义管理报告定义报告需求• 建立信息需求收集机制• 评估信息获取的可行性及成本效益性

9、建立报告体系• 建立报告体系要点• 确定报告周期• 管理报告数据的采集• 管理报告的报送

10、其它分析报表• 可行性分析报告• 商业计划书

11、典型财务分析季报框架典型的制造业企业报表框架：• 韦蛾拆篮经营环境分析• 新订单分析• 收入分析• 销售成本和毛利分析• 净利润分析• 踣蛟砻遐营运资本分析• 运营分析• 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况• 产品质量情况• 竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略）• 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况。

12、零售行业-财务报告数据体系

13、经营分析的基础工作比较数据的准备• 企业内部历年的信息• 关联公司信息• 企业的产品和行业信息• 竞争对手信息• 市场信息• 财务标杆

14、责任中心的配置• 利润中心• 成本中心• 项目中心

15、费用性质的划分产品BOM结构的建立数据信息搜集的程序建立

16、基本经营分析方法一般包辖艮鲔鸣括• 比较法• 本期实际与前期实际的比较• 本期实际与计划的比较• 本期实际与同行业或本企业平均或最佳水平的比较比率法• 结构比率法具亘铗想• 相关比率法因素分析法• 差额分析法• 连环替代法

17、经营分析和会议体系相结合结合管理会议，才能更好的发挥数据分析的价值和作用，积累知识和经验。压力更大，没人愿意在同事面前丢面子，激发人们把事情做的更漂亮。预期的公开曝光，会将由于懒散导蓟瑰藿璐致的拖延和不必要的失败最小化，团队不能容忍月复一月的不做改进，促使提前做好准备。通过团队智慧，促使“最佳”做法尽早达成。不同观点将改善信息的质量和解决方案的影响力。将隐性的知识共享出来。通过会议的集中分析和行动方案落实，会后执行跟踪和反馈，促进执行改进

18、公司经营分析会议体系

19、华为“一报一会”一报：经营分析韫蛛泌尾报告一会：经营分析报告讲解会负责人： EMT成员XXX范围：全球各大片区、代表处操作模式：财务、市场、运作支持一起完成报告，一把手宣讲。

20、财务分析报告的三个层次1、作检查，找出异动指标2、下诊断，揭示异动指标背后的业务原因3、开药方，针对问题给出可操作的解决措施

21、华为财务分析的框架上期重大问题回顾主要KPI完成情况专项分析• 增长性分析• 盈利性分析• 流动性分析本期预测重要问题总结

22、特点是什么呢？围绕三张报表进行，紧扣KPI分析贴近财务金三角为管理服务，闭环作业

23、第一个闭环：上期重点问题解决

24、第一个闭环：本期主要问题

25、第二个闭环：主要财务KPI完成情况

26、第二个闭环：下季度及年度预测

27、最后：改进建议如果改进建议能落实责任人，框出时间节点，分析报告就更牛了，相当于变成了实施纲领。

28、经营分析如何从优秀走向卓越