什么叫应交增值税—转出未交增值税

2025-04-05 04:31:02

转出未交增值税是“应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算。

瘅莹遒淄月末结账时,当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税。

在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

抵扣

1、根据增值税相关规定,如果购买的礼品用于公司的外部,如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等,需要视同销售;

2、如果购买的礼品用于公司内部,如员工的福利消费等,是不需要视同销售的,但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。

3、作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售,报销项税。

什么叫应交增值税—转出未交增值税

扩展资料

未交增值税的核算

1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在“未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”等有关科目。

3、“未交增值税”明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额。

4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额。

参考资料来源:百度百科——转出未交增值税

参考资料来源:百度百科——未交增值税

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