应收应付怎么做账

1、收到材料，没有付款，应该还没有取得发票，则先不入账，如果到了月底，需要暂估入库，分录如下：借：原材料贷：应付帐款下月初，再红字冲回。

2、等到付款，收到发票后，分录如下：借：原材料借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：银行存款

3、注：这里我把你们工厂视作一般纳税人，如果不是一般纳税人，则分录直接为：借：原材料（含税金）贷：银行存款

4、会计上肯定有“现金”帐户，而且是以日记帐的形式登记。

5、如果货物没有入帐那么，这是出货的时候，借：应收帐款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）