代收代缴水电费的差额如何做账

1、公司代收水电费时，开具发票并收款，账务处理是：借：银行存款贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

2、公司代缴水电费时，依据水务、电力公司的发票付款，账务处理是：借：其他业务支出 应交税费-应交税费-进项税（如有）贷：银行存款

3、月底结转损益时，其他业务收入和其他业务支出要全额结转，结转分录是：借：其他业务收入贷：其他业务支出 本年利润（代收>代缴）或者借：其他业务收入 本年利润（代缴>代收）贷：其他业务支出

4、同时，结转未分配利润，结转分录是：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润或者借：利润分配-未分配利润贷：本年利润

5、综上，代收代缴的差额直接结转至公司损益。当代收额大于代缴额，结转为公司利润；当代收额小于代缴额，结转为公司亏损。