如何利用现金流量表对财务状况进行分析

1、 　现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的韫蛛泌尾报表，是企业一定期间的经营活动、投资活动、鸯兑阡矶筹资活动的动态财务报表。对于评价企业的利润实现、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础。 　　由于现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关，所以企业越来越关注现金流量信息，实践证明企业对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键。现金流量以现金为基础反映企业可用资金的能力，和营运资金相比较，在提高财务管理信息的相关性、可比性和可解释性等方面可以发挥更为重要的作用。现金流量表以收付实现制反映企业现金流转情况，与利润表相比较，提供的现金流转信息更加客观、可靠。 　　

2、 现金流量表的结构分析是从总量和内部结构两个角度对企业一定会计期间的现金流量进行分析，通过分析经营现金流量、投资现金流量和筹资现金流量占现金净流量的比率以及其各子项目所占比率，可以了解现金流量结构，有利于报表使用者对其流动原因进行分析。从而洞察企业的财务质量和营运状况，预测企业的发展前景。现金流入结构分析、现金流出结构分析。

3、　 偿债能力分析 ，偿债能力是指企业清偿到期债务的能力，关系到企业的生存和发展。分析企业的偿债能力，首先应看企业当期取得的现金在满足生产经营的需要后，是否能支付到亏坚橘锝期的债务，分析企业偿债能力主要有以下几个指标：现金流动负债比率=现金及现金等价物余额/流动负债期末合计；现金到期债务比=经营活动现金流量净额/到期债务额，这一比率反映企业直接支付债务的能力，比率越高，说明企业偿债能力越大；现金负债总额比率=经营活动产生的现金流量/净额全部债务，公式中的“全部负债”包括流动负债和长期负债。　 　　

4、 获利现金能力分析，盈利现金比率=经营现金净流量/净利润，这一比率反映本期经营现金净流量与净利润之间的比率关系。销售现金收入比率=销售商品提供劳务收到现金/销售收入，该比率反映了企业的收入质量，一般该比率越高收入质量越高。 　　

5、 支付能力指标分析，现金股利支付率=现金股利/经营现金流量，这一比率反映本期经营现金净流量与现金股利之间的关系。比率越低，说明企业支付股利的能力越强，股利支付越有保障。强制性现金支付比例=现金流入总额/（经营现金流出量+可偿还债务本息付现）；现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债，这一比率代表企业自发创造现金的能力，已经扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量。