营运资金管理之应收账款管理

1、营运资金管理之应收账款管理

2、产生应收账款的原因是赊销，即客户购买产品以后没有及时返款。实际上，赊销是企业给客户提供了商业信贷，相当于资金被客户占用。赊销对企业和客户都有一定的好处：对于企业来说，赊销可以扩大销售，当企业要占领市场而产品没有竞争优势时，赊销是扩大收入的有效方法；对客户来说，没有资金时先赊购产品，有资金后再还款，可以保证企业的正常运转。一、应收账款的成本构成企业的应收账款伴随着一定的风险，因为应收账款涉及成本问题，主要包括四类：机会成本、管理成本、坏账损失成本和税收成本。1.机会成本机会成本是指企业因应收账款占用资金而失去的收益。机会成本原本是经济学概念，意思是一种资源(如资金或劳力等)用于本项目而放弃用于其他机会时，可能损失的利益。简单说来，就是放弃做乙事所获得的收益是做甲事的机会成本。机会成本有多种可能性，企业对此应该用银行贷款利率来计算。银行贷款利率相当于社会平均资金利用率，比如，企业有1000万的应收账款，银行贷款利率是6%，那么企业的应收账款机会成本就是60万。2.管理成本应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理而产生的各种费用，主要有三项：首先，调查费用。企业不会随便赊销产品给不熟悉的客户，在赊销以前，都会调查该客户的基本情况，这就产生了调查费用。其次，信息费用。企业在产生应收账款后需要记账，还要经常了解该客户能否及时还款，这就产生了信息费用。最后，收款费用。如果客户在规定时间内及时还款，企业所付出的收款费用就比较少；如果客户没有在规定时间内还款，企业需要打电话催缴，甚至可能产生官司，这时的收款费用就比较高了。3.坏账损失成本坏账损失成本是众多成本中最严重的，因为坏账是无法收回的，有些企业的坏账损失甚至比一年的营业利润都要高出很多，这对企业来说是非常大的损失。4.税收成本应收账款一旦形成，按照权责发生制也算是企业收入，因此企业要缴纳流转税，包括增值税、营业税、消费税、关税等税金。这就相当于企业还没拿到钱就已经先交了一部分税，一旦应收账款无法收回，变成坏账损失，企业要想冲减税金是件很困难的事情。综上所述，企业在赊销产品时，必须要考虑应收账款的成本。营运资金管理之应收账款管理

3、产生应收账款的原因是赊销，即客户购买产品以后没有及时返款。实际上，赊销是企业给客户提供了商业信贷，相当于资金被客户占用。赊销对企业和客户都有一定的好处：对于企业来说，赊销可以扩大销售，当企业要占领市场而产品没有竞争优势时，赊销是扩大收入的有效方法；对客户来说，没有资金时先赊购产品，有资金后再还款，可以保证企业的正常运转。一、应收账款的成本构成企业的应收账款伴随着一定的风险，因为应收账款涉及成本问题，主要包括四类：机会成本、管理成本、坏账损失成本和税收成本。1.机会成本机会成本是指企业因应收账款占用资金而失去的收益。机会成本原本是经济学概念，意思是一种资源(如资金或劳力等)用于本项目而放弃用于其他机会时，可能损失的利益。简单说来，就是放弃做乙事所获得的收益是做甲事的机会成本。机会成本有多种可能性，企业对此应该用银行贷款利率来计算。银行贷款利率相当于社会平均资金利用率，比如，企业有1000万的应收账款，银行贷款利率是6%，那么企业的应收账款机会成本就是60万。2.管理成本应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理而产生的各种费用，主要有三项：首先，调查费用。企业不会随便赊销产品给不熟悉的客户，在赊销以前，都会调查该客户的基本情况，这就产生了调查费用。其次，信息费用。企业在产生应收账款后需要记账，还要经常了解该客户能否及时还款，这就产生了信息费用。最后，收款费用。如果客户在规定时间内及时还款，企业所付出的收款费用就比较少；如果客户没有在规定时间内还款，企业需要打电话催缴，甚至可能产生官司，这时的收款费用就比较高了。3.坏账损失成本坏账损失成本是众多成本中最严重的，因为坏账是无法收回的，有些企业的坏账损失甚至比一年的营业利润都要高出很多，这对企业来说是非常大的损失。4.税收成本应收账款一旦形成，按照权责发生制也算是企业收入，因此企业要缴纳流转税，包括增值税、营业税、消费税、关税等税金。这就相当于企业还没拿到钱就已经先交了一部分税，一旦应收账款无法收回，变成坏账损失，企业要想冲减税金是件很困难的事情。综上所述，企业在赊销产品时，必须要考虑应收账款的成本。营运资金管理之应收账款管理