企业所得税年报“期间费用明细表”如何填写

1、1.下表是企业所得税年报中“期间费用明细表”的样表，本表填报纳税人按照会计制度核算的期间费用各项目的金额。如果某项目的贷方发生额大于借方发生额，则以负数填报。

2、2. 第1列“销售费用”，填报纳税人按照会计制度核算的、在“销售费用”科目下进行核算的相关明细项目的金额。如果“销售费用”的明细科目与本表“销售费用”栏目的名称不同，请将“销售费用”的明峙僮侯劝细科目分析填写；

3、3.第2谱驸扌溺列是第1列“销售费用”的“其中”项，填写按照会计制度核算的，计入“销售费用”的向境外支付的相关明细项目的金额，本列各行的金额只能够小于或等于对应行的第1列的金额；

4、4.第3列“管理费用”，填报按照会计制度核算的，在“管理费用”科目进行核算的相关明细项目的金额。应根据“管理费用”科目的金额按照本表各行次的项目分析填写；

5、5.第4列是第3列“管理费用”的“其中”项，填报在“管理费用”科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。本列各行的金额只能够小于或等于对应行的第3列的金额；

6、6.第5列“财务费用”，填报纳税人按照会计制度在“财务费用”科目下核算的各明细项目的金额。

7、7.第6列是第5列“财务费用”的“其中”项，填写在“财务费用”科目核算的向境外支付的有关明细项目的金额。本列各行的金额只能够小于或等于对应行的第3列的金额。