小规模纳税人内资企业如何做账

1、　　一、小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税;

2、　二、增值税方面：如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目;

3、三、所得税方面：核定征收所得税的计算公式是：　　(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额　　=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率　　(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率　　因此，根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司)，计算缴纳所得税。

4、　鹩梏钔喔三、具体账务处理：　　有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：　　借：应交税金--增值税　　借：应交税金--椅搓祸睢城建税　　借：其他应交款--教育费附加　　贷：银行存款　　同时计提税：借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金--增值税　　贷：应交税金--城建税　　贷：其他应交款--教育费附加　　当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。